Решения и определения судов

Постановление ФАС Центрального округа от 29.08.2000 N А35-153/00-С19 Арбитражный суд частично удовлетворил исковые требования о взыскании штрафа за осуществление расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами сверх установленных предельных сумм.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

кассационной инстанции по проверке законности

и обоснованности судебных актов арбитражных судов,

вступивших в законную силу

от 29 августа 2000 г. Дело N А35-153/00-С19“

Федеральный арбитражный суд Центрального округа в составе:

председательствующего Александрова В.Н.

судей Маргеловой Л.М.

Радюгиной Е.А.

при участии в заседании:

от истца не явились, надлежаще уведомлены

от ответчика Гепферта В.В. - представителя,

дов. б/н от 02.02.2000

постоянная)

рассмотрев кассационную жалобу инспекции МНС РФ по Мантуровскому району Курской области на решение от 27.03.2000 (судьи Михайлова Т.Л., Натуркин В.Н., Ерменчук О.Ю.) и постановление апелляционной инстанции от 27.06.2000 (судьи Побережная Н.В., Леонов С.А.. Хорошильцева Н.А.) Арбитражного суда Курской области по делу N А35-153/00С19,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция МНС РФ по Мантуровскому району Курской области обратилась с иском о взыскании с ЗАО “Кривецкое“ 573424 руб. штрафа за нарушение порядка осуществления наличных денежных расчетов с юридическими лицами.

ЗАО “Кривецкое“ заявило встречный иск о признании недействительным решения инспекции МНС РФ по Мантуровскому району N 30 от 07.12.99 о наложении штрафа.

Решением Арбитражного суда Курской области от 27.03.2000 исковые требования удовлетворены частично. Взыскано с ЗАО “Кривецкое“ в доход бюджета 47916 руб. штрафа
за осуществление расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами сверх установленных предельных сумм. В остальной части иска отказано.

Встречное исковое требование ЗАО “Кривецкое“ удовлетворено частично. Признано недействительным решение инспекции МНС РФ по Мантуровскому району от 07.12.99 в части взыскания штрафа в сумме 525508 руб.

В кассационной жалобе инспекция просит судебные акты отменить и взыскать с ответчика штраф в полном объеме.

Исследовав материалы дела, ознакомившись с доводами, изложенными в кассационной жалобе, установлено следующее.

Проверкой соблюдения исполнения Указа Президента РФ N 1006 от 23.05.94., произведенной инспекцией МНС РФ по Мантуровскому району Курской области в ЗАО “Кривецкое“, выявлены факты превышения предельных размеров расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Решением инспекции МНС РФ по Мантуровскому району N 30 от 07.12.99 акционерное общество привлечено к ответственности в виде штрафа в сумме 573424 руб. 98 коп., что равняется двукратному размеру всех сумм произведенных наличными денежными средствами платежей за проверяемый период.

Указом Президента РФ N 1006 от 23.05.94 “Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных платежей“установлена ответственность за осуществление расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами сверх установленных предельных сумм в виде взыскания штрафа в двукратном размере суммы произведенного платежа. Указанием Центрального Банка России N 375-У от 07.10.98 предельный размер расчетов наличными деньгами установлен в сумме 10000 руб.

Актом проверки ЗАО “Кривецкое“, актом встречной проверки ООО “Курскоблнефтепродукт“ и приходными кассовыми ордерами установлено, что при расчетах с ООО “Курскоблнефтепродукт“ за полученные горючесмазочные материалы 20.05.99 в кассу указанной организации внесено 35976 руб. 40 коп., 07.06.99 - 57786 руб. 23 коп., 24.06.99 - 59547 руб. 86 коп., 26.10.99 - 20000
руб., 27.10.99 - 23958 руб., 10.11.99 - 16750 руб., 12.11.99 - 16743 руб., 22.11.99 - 23000 руб., 23.11.99 - 16287 руб.

Таким образом, факт осуществления ЗАО “Кривецкое“ платежей наличными денежными средствами с превышением нормативно установленного предельного размера подтвержден.

Кассационная инстанция соглашается с выводом арбитражного суда о том, что при привлечении к ответственности за допущенное правонарушение инспекцией по налогам и сборам должны быть учтены особенности рассмотрения дел о привлечении к административной ответственности, поскольку порядок рассмотрения дел при осуществлении денежных расчетов наличными денежными средствами регулируется Кодексом РСФСР об административных правонарушениях.

В силу ст. 227 КоАП РСФСР производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое подлежит прекращению, если к моменту рассмотрения дела истек двухмесячный срок со дня совершения правонарушения.

Следовательно, к ответственности в виде взыскания штрафа за нарушения, допущенные до 07.10.99., ЗАО “Кривецкое“ привлечено быть не может, так как истекли сроки наложения административного взыскания.

В части платежей, произведенных после указанного периода, в размерах, превышающих установленный лимит, акционерное общество в пределах санкции, установленной за более серьезное нарушение, правомерно привлечено к административной ответственности.

При таких обстоятельствах оснований для отмены судебных актов не имеется.

Руководствуясь п. 1 ст. 175 , ст. 177 АПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение от 27.03.2000 и постановление апелляционной инстанции от 27.06.2000 Арбитражного суда Курской области по делу N А35-153/00С19 оставить без изменений, а кассационную жалобу без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и обжалованию не подлежит.

Председательствующий

В.Н.АЛЕКСАНДРОВ

Судьи

Л.М.МАРГЕЛОВА

Е.А.РАДЮГИНА