Решения и определения судов

Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2007 по делу N А48-261/07-2 Невыполнение резидентом в установленный контрактом срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары, образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 13 апреля 2007 г. по делу N А48-261/07-2

(извлечение)

Резолютивная часть постановления объявлена 13 апреля 2007 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 13 апреля 2007 года.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ЗАО Р. на решение Арбитражного суда Орловской области от 02.02.2007 по делу N А48-261/07-2,

установил:

закрытое акционерное общество Р. (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд Орловской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области (далее - Управление Росфиннадзора) о признании незаконным и отмене постановления от 11.01.2007 по делу об административном правонарушении N 54-06/52, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст.
15.25 КоАП РФ.

Решением суда 02.02.2007 в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с указанным решением, Общество обратилось в суд с апелляционной жалобой, просит решение отменить, ссылаясь на несоответствие выводов суда, изложенных в решении обстоятельствам дела, неправильное применение судом норм материального права.

Изучив материалы дела, рассмотрев доводы апелляционной жалобы, заслушав пояснения представителей сторон, апелляционная инстанция не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, Орловской таможней в ходе проведения проверки ОАО Р. выявлен факт невыполнения в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты в сумме 24505,60 Евро, причитающейся за переданные нерезиденту - фирме M., Италия, товары (латунированную стальную проволоку) по контракту N 380/55351991/06/2005 от 08.02.2005.

25.12.2006 по данному факту Орловской таможней составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Поскольку рассмотрение данного дела относится к компетенции Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области, протокол и иные материалы дела об административном правонарушении N 54-06/52 были переданы Орловской таможней Управлению.

11.01.2007 по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области вынесено постановление о привлечении ЗАО Р. к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 18379,2 Евро, что составляет 631053,51 рубля (три четвертых суммы денежных средств, несвоевременно зачисленных на счет в уполномоченном банке).

Оспаривая законность данного постановления ЗАО Р. обратилось в арбитражный суд за защитой.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд правомерно руководствовался следующим.

В тексте документа, видимо, допущена опечатка: Федеральный закон N 173-ФЗ имеет дату
10.12.2003, а не 10.02.2003.

В силу преамбулы ст. 2 Федерального закона от 10.02.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ целью валютного регулирования является законодательное определение прав и обязанностей, в частности резидентов, в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями как условия обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 данного Закона резиденты при осуществлении внешнеэкономической деятельности обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Факт совершения ЗАО Р. правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ установлен судом, подтверждается материалами дела и заключается в следующем.

08.02.2005 ЗАО Р. (резидент) при осуществлении внешнеэкономической деятельности по экспортной сделке с фирмой M., Италия (нерезидент) заключило контракт N 380/55351991/06/2005 на поставку товара (латунированной стальной проволоки).

Согласно ГТД N 10111030/111105/0002850 по Спецификации N 3 от 24.08.2005 ЗАО Р. была произведена поставка партии товара на сумму 24505,60 Евро в адрес Покупателя фирмы M., Италия.

В
соответствии с условиями п. 7 Спецификации от 24.08.2005 N 3 к контракту от 08.02.2005 N 380/55351991/06/2005 (п. 4.1, п. 4.2) Покупатель производит 100% оплату стоимости отгружаемой партии товара банковским переводом на счет Продавца в течение 60 дней после отгрузки товара по настоящему контракту в соответствии со счетом и спецификацией. Покупатель считается исполнившим обязательства по оплате стоимости партии товара с момента поступления денежных средств на банковский счет Продавца.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 05020015/1481/1067/1/0 от нерезидента - фирмы M., Италия была зачислена экспортная валютная выручка на транзитный валютный счет ЗАО Р. 11.01.2006 в сумме 73640,94 Евро, из них 24505,60 Евро в оплату вышеуказанной партии товара по ГТД N 10111030/111105/0002850, через 61 день после отгрузки товара, то есть по истечении установленного контрактом от 08.02.2005 N 380/55351991/06/2005 и спецификацией N 3 от 24.08.2005 срока.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При осуществлении внешнеэкономической деятельности у ОАО Р. имелась возможность для выполнения обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары, в установленный контрактом от 08.02.2005 N 380/55351991/06/2005 срок. Однако Обществом не были приняты все зависящие от него меры для выполнения указанной обязанности, что свидетельствует о наличии в его действиях вины.

Кроме того, при заключении вышеуказанного контракта ЗАО
Р. имело возможность предусмотреть иную форму оплаты нерезидентом получаемого товара, обеспечивающую своевременное получение на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты (аккредитив, предоплата и т.д.).

Довод ОАО Р. о необходимости применения в рассматриваемом случае ст. 2.9 КоАП РФ был предметом исследования в суде первой инстанции, ему дана надлежащая правовая оценка, в связи чем, оснований для его переоценки у суда апелляционной инстанции не имеется.

Таким образом, установив в действиях ОАО Р. состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, суд обосновано пришел к выводу о законности вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области постановления от 11.01.2007 по делу об административном правонарушении N 54-06/52 и отсутствии оснований для его отмены.

Доводы апелляционной жалобы отклоняются судом, поскольку противоречат законодательству и представленным материалам дела.

Апелляционная инстанция считает, что судом первой инстанции фактические обстоятельства дела установлены полно, представленным доказательствам дана надлежащая оценка, оспариваемый судебный акт соответствует нормам материального и процессуального права.

Руководствуясь п. 1 ст. 269, ст. 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

постановил:

решение Арбитражного суда Орловской области от 02.02.2007 по делу N А48-261/07-2 оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Центрального округа.