Решения и определения судов

Постановление ФАС Поволжского округа от 19.03.2009 по делу N А55-16255/2008 Дело о признании незаконным и отмене постановления административного органа о привлечении общества к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства направлено на новое рассмотрение, в ходе которого суду необходимо оценить доказательства по делу в части извещения заявителя о дате и времени составления протокола и рассмотрения административного дела.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 19 марта 2009 г. по делу N А55-16255/2008

(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области, г. Самара

на решение Арбитражного суда Самарской области от 09.12.2008

по делу N А55-16255/2008

по заявлению общества с ограниченной ответственностью “Гришин и партнеры“, г. Тольятти Самарской области о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области,

установил:

общество с ограниченной ответственностью “Гришин и партнеры“ (далее - ООО “Гришин и партнеры“, общество) обратилось в Арбитражный суд Самарской области о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного
надзора в Самарской области за N 36-08/348 от 30.09.2008.

Решением суда от 09.12.2008 заявленные требования удовлетворены.

Не согласившись с решением суда, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области обратилось с кассационной жалобой, в которой просит решение суда отменить.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

Арбитражный суд кассационной инстанции, проверив в порядке статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность обжалуемого судебного акта, находит основания для его отмены с направлением дела на новое рассмотрение в Арбитражный суд Самарской области.

Как видно из материалов дела, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области проведена проверка соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ООО “Гришин и партнеры“.

По результатам проверки составлен протокол об административном правонарушении от 24.09.2008 и 30.09.2008 вынесено постановление по делу N 36-08/348 о признании виновным ООО “Гришин и партнеры“ в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде административного штрафа в размере 4780,13 долларов США и равно 119260 руб. 90 коп.

Не согласившись с вынесенным постановлением, заявитель обратился в суд с заявлением о признании его незаконным.

При рассмотрении дела судом установлено, что 20.08.2007 ООО “Гришин и партнеры“ (Исполнитель) Granite Consulting Ltd Кипр (Заказчик) заключили договор б/н от 20.08.2007 на оказание консультационных услуг, в соответствии с условиями которого:

- “Исполнитель“ обязуется по заданию “Заказчика“ оказывать последнему консультационные услуги по предмету (тематике), согласованному сторонами в Приложении N 1 к настоящему договору, являющемуся его неотъемлемой частью, а “Заказчик“ обязуется принять и оплатить эти услуги (п. 1.1.);

- Услуги по договору за каждый отчетный
период считаются оказанными и принятыми “Заказчиком“ с момента подписания соответствующего акта выполненных работ (п. 3.2);

- За оказанные услуги по договору “Заказчик“ уплачивает “Исполнителю“ вознаграждение в размере, указанном в приложении к договору, в котором установлен предмет (тематика) консультаций Опросов) (п. 4.1.);

- Расчеты за услуги подлежат оплате “Заказчиком“ в следующем порядке;

- 50% подлежащего оплате вознаграждения “Заказчик“ уплачивает “Исполнителю“ согласно выставленному счету на момент подписания настоящего договора;

- 50% подлежащего оплате вознаграждения “Заказчик“ уплачивает “Исполнителю“ согласно выставленному счету в течении 3 дней после подписания акта выполненных работ (п. 4.2.);

- “Заказчик“ в течение 5 дней с даты представления результатов оказания услуг подписывает акт выполненных работ или передает “Исполнителю“ в письменной форме обоснованные замечания по существу выполненных работ (п. 4.3.);

- Настоящий договор заключается на срок до 27 сентября 2007 (п. 7.1.);

- договор вступает в силу с момента его подписания сторонами (п. 9.1.).

28.08.2007 на основании договора ООО “Гришин и партнеры“ в уполномоченном банке ОАО “Автовазбанк“ оформило паспорт сделки N 07080001/0023/0000/3/0. Согласно паспорту сделки сумма договора - 12 800,00 долларов США, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 27.09.2007.

26.09.2007 сторонами заключено дополнительное соглашение к договору б/н от 20.08.2007, в соответствии с которым договор действует до полного исполнения сторонами обязательств по договору.

15.10.2007 ООО “Гришин и партнеры“ в уполномоченном банке ОАО “Автовазбанк“ переоформило паспорт сделки N 07080001/0023/0000/3/0. По паспорту сделки дата завершения исполнения обязательств по договору - 31.12.2007, сумма договора - 12 800,00 долларов США.

Использование валютных ценностей в качестве средства платежа является валютной операцией (п.п. “б“ п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле“
от 10.12.2003 N 173-ФЗ). К валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за выполненные для них работы, оказанные им услуги.

В соответствии с п. 4.2 договора - 50% подлежащего оплате вознаграждения “Заказчик“ уплачивает “Исполнителю“ согласно выставленному счету в течение 3 дней после подписания акта выполненных работ.

Из представленных документов следует, что за оказанные услуги ООО “Гришин и партнеры“ выставлен счет N 21 от 27.09.2007 и 27.09.2007 подписан акт выполненных работ по договору об оказании консультационных услуг.

Следовательно, оплата услуг, согласно условиям договора должна быть произведена до 01.10.2007.

Фактически, согласно представленным ООО “Гришин и партнеры“ документам: выписке по лицевому счету за 10.10.2007, SWIFT-сообщению от 10.10.2007, мемориальному ордеру N 3 от 10.10.2007, иностранная валюта в размере 6 373,50 долларов США, причитающаяся за оказанные услуги в соответствии с условиями договора, зачислена на счет ООО “Гришин и партнеры“ 10.10.2007. Просрочка составила 8 дней.

Таким образом, ООО “Гришин и партнеры“ допущено нарушение п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“, выразившееся в невыполнении обязанности в получении от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты в сумме 6
373,50 долларов США, в сроки, установленные условиями внешнеторгового договора.

На основании изложенного 30.09.2008 Вр.и.о. руководителя ТУ Росфиннадзора в Самарской области было вынесено постановление N 36-08/348, в котором ООО “Гришин и партнеры“ признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 119 260,90 рублей.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Рассматривая дело судом установлено, что при привлечении общества к административной ответственности были допущены существенные процессуальные нарушения.

Заявитель оспорил факт
его надлежащего уведомления о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, а также рассмотрения дела об административной ответственности.

Направление уведомления о составлении протокола по адресу: г. Тольятти, Новый проезд, 3, не является надлежащим извещением общества, поскольку указанный выше адрес является адресом группы компании United Experte объединение профессионалов.

Определением от 24.09.2008 о назначении времени и места рассмотрения дела на 30.09.2008, направленное по юридическому адресу общества: г. Тольятти, ул. Маршала Жукова, 6-38, получено им только 02.10.2008.

Получение факсов о вызове для составления протокола и рассмотрения административного дела заявителем оспорено, поскольку факс по телефону 510-150 является телефон контакта делового центра “Гранд Сити“, а не заявителя.

Данные обстоятельства позволили суду сделать вывод о том, что административным органом принято недостаточно мер для извещения законного представителя, в связи с чем привлеченный к административной ответственности не смог воспользоваться правами, предусмотренными ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Суд кассационной инстанции считает, что решение судом вынесено при неполном изучении доказательств по делу.

Обжалуя решение суда административный орган заявил о том, что судом неправильно оценены доказательства по делу в части извещения заявителя о дате и времени составления протокола и рассмотрения административного дела.

Уведомление на составление протокола им направлено юридическому лицу по факсу N 510-510 22.09.2008 и получено в тот же день с входящим номером N 0309 от 22.09.2008.

По тому же факсу направлено уведомление о рассмотрении административного дела.

На рассмотрение дела явился защитник по доверенности N 7/01 от 19.09.2008.

Между тем из материалов дела следует, что рассмотрение дела об административном правонарушении проводилось с участием защитника по доверенности N 7/01 от 19.09.2008 Юрковой М.Н.

В деле имеется доверенность N
7/01 от 19.09.2008 в которой общество в лице его директора уполномочивает Юркову М.Н. представлять интересы общества по административному делу N 36-08/348.

Данному обстоятельству оценка судом не дана.

Судом кассационной инстанции установлено, что выводы, содержащиеся в обжалуемом судебном акте не соответствуют имеющимся в деле доказательствам.

Практически судом исключены из предмета доказывания обстоятельства, которые имеют существенное значение для правильного и обоснованного вынесения решения.

Учитывая вышеизложенное, суд кассационной инстанции отменяет решение Арбитражного суда Самарской области от 09.12.2008 и направляет дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Самарской области.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 287, статьями 286, 288, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа

постановил:

решение Арбитражного суда Самарской области от 09.12.2008 по делу N А55-16255/2008 отменить и дело направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Самарской области.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.