Решения и определения судов

Постановление ФАС Поволжского округа от 02.03.2009 по делу N А12-17224/2008 Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 2 марта 2009 г. по делу N А12-17224/2008

(извлечение)

Резолютивная часть постановления оглашена 26 февраля 2009 года.

Текст постановления в полном объеме изготовлен 02 марта 2009 года.

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа,

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью “Геленас“, г. Волгоград,

на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 05.11.2008 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2008 по делу N А12-17224/2008

по заявлению общества с ограниченной ответственностью “Геленас“, г. Волгоград, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области, г. Волгоград, об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении,

установил:

общество с ограниченной ответственностью “Геленас“ обратилось в арбитражный суд с
заявлением об отмене постановления N 18-08/275П от 08.10.2008 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области. В обоснование заявленных требований указано на нарушение норм материального права административным органом. Кроме того, правонарушение относится к категории малозначительных и поэтому, согласно правилам статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административное дело подлежит прекращению.

Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 05.11.2008 отказано в удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью “Геленас“ (далее - ООО “Геленас“, Общество) о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее - ТУ ФСФБН в Волгоградской области, административный орган) N 18-08/275П о назначении административного наказания от 08.10.2008, которым Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2008 решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Общество с ограниченной ответственностью “Геленас“, обжалуя судебные акты в кассационном порядке, просит их отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении исковых требований.

Проверив законность обжалуемых судебных актов, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа не находит оснований для их отмены.

Как следует из материалов дела, Общество (Покупатель) заключило с фирмой “AURA 1С VE DIS TICARET LTD. STI“, Турция, (Продавец) контракт от 01.03.2007 N 792/010307/02 на поставку товара. На основании контракта от 01.03.2007 N 792/010307/02 Общество оформило паспорт сделки (ПС) N 07030001/3085/0001/2/0 от 09.03.2007 в филиале закрытого акционерного общества акционерный коммерческий банк “Экспресс-Волга“ в г. Волгограде.

Согласно пункту 2 контракта общая ориентировочная стоимость контракта составляет 230 000 долларов США. В соответствии с
дополнением N 2 от 10.10.2007 к контракту от 01.03.2007 изменена общая сумма контракта, которая составила 400 000 долларов США. 29.10.2007 с банковского счета в уполномоченном банке ООО “Геленас“ в пользу иностранного контрагента перечислило денежные средства в размере 10 863 долларов США.

Отделом административных расследований Волгоградской таможни при проведении специальной таможенной ревизии в отношении ООО “Геленас“ были выявлены нарушения пункта 3.15 и пункта 3.151 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“ (далее - Инструкция N 117-И), выразившиеся в том, что ПС N 07030001/3085/0001/2/0 переоформлен в уполномоченном банке 03.12.2007, то есть позже даты осуществления следующей валютной операции по контракту.

По итогам проверки составлен протокол об административном правонарушении N 10312000-497/2008 от 30.09.2008 по признакам административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Материалы административного дела, возбужденного в отношении Общества, направлены в ТУ ФСФБН в Волгоградской области, по результатам рассмотрения которых, административным органом 08.10.2008 вынесено постановление N 18-08/275П о назначении административного наказания. Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб.

В силу части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления на паспорта
сделок либо нарушения установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех до пяти тысяч рублей, на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными пунктом 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ), и содержатся в разделе 2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“.

Согласно части 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Действие,

установленное разделом 2 Инструкции N 117-И порядка оформления паспорта сделки, распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающееся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России.

В соответствии с пунктом 3.151 Инструкции N 117-И резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня
осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Судом установлено, что Обществом не исполнена обязанность по представлению в банк ПС дополнения от 10.10.2007 к контракту от 01.03.2007 N 792/010307/02 в установленный пунктом 3.151 Инструкции N 117-И срок, поскольку, как подтверждается материалами дела, следующая валютная операция по указанному контракту осуществлена 29.10.2007, то есть после заключения 10.10.2007 в г. Стамбуле (Турция) дополнительного соглашения, а ПС переоформлен Обществом 03.12.2007.

При таких обстоятельствах вывод суда предыдущих инстанций о наличии в действиях Общества признаков состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, следует признать обоснованным.

На основании изложенного и руководствуясь подпунктом 1 пункта 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,

постановил:

решение Арбитражного суда Волгоградской области от 05.11.2008 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2008 по делу N А12-17224/2008 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.