Решения и определения судов

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 07.09.2009 N Ф03-4370/2009 по делу N А51-4704/2009 Несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 7 сентября 2009 г. N Ф03-4370/2009

Резолютивная часть постановления объявлена 02 сентября 2009 года. Полный текст постановления изготовлен 07 сентября 2009 г.

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:

председательствующего: Л.К.Кургузовой

судей: Т.Г.Брагиной, Е.П.Филимоновой

при участии

от заявителя: ОАО “Московская страховая компания“ - представитель не явился

от ответчика: Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае - Парфенова В.А. - заместитель начальника валютного контроля, дов. б/н от 04.08.2009

от третьего лица:

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Открытого акционерного общества “Московская страховая компания“

на решение от 12.05.2009

по делу N А51-4704/2009

Арбитражного суда Приморского края

дело рассматривали: в суде первой инстанции судья: Л.Л.Кузюра

по заявлению Открытого акционерного общества “Московская
страховая компания“

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае

об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении

Открытое акционерное общество “Московская страхования компания“ (далее - акционерное общество) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, административный орган) от 12.03.2009 N 05-09/11П по делу об административном правонарушении, которым акционерное общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) с назначением наказания в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Решением суда от 12.05.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано со ссылкой на то, что состав вменяемого акционерному обществу административного правонарушения подтверждается материалами дела, следовательно, привлечение последнего к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ правомерно.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

В кассационной жалобе ОАО “Московская страхования компания“ просит решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных акционерным обществом требований.

Заявитель жалобы считает, что применительно к рассматриваемым правоотношениям административным органом и судом неверно определен срок представления справки о подтверждающих документах (страховых полисах), установленный пунктом 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П.

В частности, акционерное общество не согласно, что датой окончания срока предоставления справок о подтверждающих документах является 15.05.2008. По условиям пункта 5.1 договора страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035 стороны обмениваются оригинальными подписанными обеими сторонами документами в течение пяти рабочих дней с даты окончания каждого месяца страхования. Страховой полис N 0703-2500035/63 по условиям договора
страхования, считается оформленным после обмена оригиналами в течение пяти рабочих дней с 30.04.2008, в срок до 07.05.2008, такой же алгоритм оформления применяется и для страхового полиса N 0703-2500035/64. Таким образом, окончанием срока предоставления справки о подтверждающих документах, по мнению акционерного общества, является 15.07.2008, справка предоставлена 14.07.2008, в связи с чем основания для привлечения его к административной ответственности за непредставление справки в срок до 15.05.2008 отсутствовали.

ТУ Росфиннадзора в Приморском крае в отзыве на жалобу и его представитель в судебном заседании отклонили доводы акционерного общества, указывая на их несостоятельность, просили оставить оспариваемый судебный акт без изменения как законный и обоснованный.

ОАО “Московская страховая компания“ явку своего представителя для участия в заседании суда кассационной инстанции не обеспечило.

Изучив материалы дела, обсудив доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее, заслушав пояснения представителя ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, проверив в порядке и пределах требований статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) правильность применения судом норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции находит жалобу не подлежащей удовлетворению.

Как следует из материалов дела, между акционерным обществом (страховщик) и компанией “Eastgulf shipping and trading limited“ (страхователь) 15.05.2006 заключен договор страхования грузов (генеральный полис) N 0703-25000035. По данному договору ОАО “Московская страховая компания“ 07.04.2008 оформило полисы страхования грузов N 0703-2050035/63 (страховая сумма - 156 264,66 долл. США, сумма страховой премии - 162,52 долл. США) и N 0703-25000035/64 (страховая сумма 403 323,93 долл. США, сумма страховой премии - 419,46 долл. США).

ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, посчитав, что ОАО “Московская страховая компания“ справка о подтверждающих документах
уполномоченному банку представлена с нарушением установленного законодательством срока (требовалось - в срок до 15.05.2008), в отношении последнего по данному факту составлен акт проверки от 13.01.2009 и протокол об административном правонарушении от 13.02.2009 N 05-09/11, рассмотрев которые, а также другие материалы дела, административный орган 12.03.2009 вынес постановление N 05-09/11П о признании акционерного общества виновным в совершении правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, ОАО “Московская страховая компания“ оспорило его в арбитражный суд, который, отказывая в удовлетворении заявленных требований, правомерно исходил из следующего.

Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле“ от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее по тексту - Закон N 173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 9 пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ).

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ).

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, установлен Положением Банка России от 01.06.2004 N 258-П “О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных
операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций“ (далее - Положение N 258-П).

Согласно пункту 2.2 Положения N 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в Приложении 1 к Положению.

Подпунктом 2.4 Положения N 258-П установлено, что резидент представляет в банк ПС справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность, в том числе, за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что 07.04.2008 акционерное общество оформило документы (страховые полиса) N 0703-2500035/63, N 0703-2500035/64, подтверждающие факт оказания услуг по договору страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035. Следовательно, справка о подтверждающих документах должна быть представлена ОАО “Московская страховая компания“ в уполномоченный банк не позднее 15.05.2008. Фактически справка представлена 14.07.2008.

Не представив в срок в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, ОАО “Московская страховая компания“ нарушило требования, установленные пунктами 1, 2 статьи 20, подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 и пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ, пунктами 2.2, 2.4 Положения Банка России N 258-П от 01.06.2004, в связи с чем обоснованным является вывод суда о наличии в действиях акционерного общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и, следовательно, о
правомерном привлечении его к ответственности в соответствии с названной нормой права.

Принимая во внимание, что доводы жалобы сводятся к иной, чем у суда первой инстанции оценке доказательств по делу, в соответствии со статьей 286 АПК РФ они не учитываются судом кассационной инстанции при проверке законности принятого судебного акта.

В связи с изложенным оснований для удовлетворения жалобы и отмены решения суда не имеется.

Руководствуясь статьями 274, 284 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа

постановил:

решение от 12.05.2009 по делу N А51-4704/2009 Арбитражного суда Приморского края оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий судья

Л.К.Кургузова

Судьи

Т.Г.Брагина

Е.П.Филимонова