Решения и определения судов

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.10.2009 по делу N А33-6498/09 Суд, правомерно сделав вывод о наличии в действиях заявителя события вменяемого ему правонарушения, вместе с тем признал незаконным и отменил постановление о назначении административного наказания за нарушение валютного законодательства в связи с отсутствием вины резидента в совершенном правонарушении, так как его действия не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на его счета в уполномоченных банках, и им предприняты зависящие от него меры по ее получению.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОСТОЧНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 20 октября 2009 г. N А33-6498/09

Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Гуменюк Т.А.,

судей: Чупрова А.И., Шелеминой М.М.,

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае на постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 27 августа 2009 года по делу N А33-6498/09 (суд первой инстанции: Крицкая И.П., суд апелляционной инстанции: Дунаева Л.А., Борисов Г.Н., Колесникова Г.А.),

установил:

открытое акционерное общество “Енисейское речное пароходство“ (далее - ОАО “Енисейское пароходство“) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае (далее - ТУ ФСФБН)
о назначении административного наказания N 04-09/2442П от 30.03.2009.

Решением Арбитражного суда Красноярского края от 20 мая 2009 года в удовлетворении заявленных требований отказано.

Постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 27 августа 2009 года решение суда отменено и принято новое решение об удовлетворении заявленных требований.

Обжалуя постановление апелляционной инстанции в связи с неправильным применением судом норм материального права, ТУ ФСФБН оспаривает вывод суда об отсутствии вины общества в совершении правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, указывая на непринятие резидентом всех зависящих от него мер по обеспечению получения в установленный договором срок денежных средств за оказанные услуги в том числе путем внесения в контракт изменений, касающихся увеличения срока получения денежных средств, и применения штрафных санкций, считает направление нерезиденту уведомлений и требований о погашении задолженности недостаточной мерой для исполнения обязанностей, установленных валютным законодательством.

В кассационной жалобе указывается на необоснованное применение судом правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28 апреля 2009 года N 15714/08, так как в настоящем деле отсутствует совокупность условий, указанных в данном постановлении, для применения этой правовой позиции.

При изложенных обстоятельствах ТУ ФСФБН просит об отмене обжалуемого судебного акта и оставлении в силе решения суда.

В отзыве на кассационную жалобу ОАО “Енисейское пароходство“ отклоняет изложенные в ней доводы, считает постановление апелляционной инстанции законным и обоснованным, просит оставить его без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Кассационная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом (уведомления о вручении почтовых отправлений N 15029, N 15028),
однако своих представителей на судебное заседание не направили.

Как следует из материалов дела, при проведении ТУ ФСФБН проверки соблюдения ОАО “Енисейское пароходство“ валютного законодательства установлено его нарушение, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный контрактом срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты на общую сумму 8000 долларов США за оказанные услуги на основании договора от 01.11.2007 N 14Д16-508 о менеджменте судна “Пушкино“, заключенного с нерезидентом АК “Lipolar Management LTD“ (Кипр), обязанным выплачивать вознаграждение в размере 800 долларов США в срок не позднее 30 числа каждого месяца.

О факте правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении ОАО “Енисейское пароходство“ составлен протокол об административном правонарушении N 04-09/2442 от 25.02.2009.

Постановлением ТУ ФСФБН о назначении административного наказания N 04-09/2442П от 30.03.2009 общество привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 3/4 суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составило 150993,24 рубля, за совершение правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, выразившегося в невыполнении резидентом в установленный контрактом срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты за оказанные нерезиденту услуги.

Принимая решение об отказе в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным и отмене вышеуказанного постановления, суд первой инстанции мотивировал его наличием в действиях резидента события правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, его вины в совершении правонарушения, поскольку им не были приняты все зависящие меры по соблюдению требований валютного законодательства.

Суд апелляционной инстанции, сделав вывод о наличии в действиях общества события вменяемого ему правонарушения, вместе с тем признал незаконным
и отменил оспариваемое постановление в связи с отсутствием вины резидента в совершении правонарушения, поскольку его действия не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на его счета в уполномоченных банках, и им предприняты зависящие от него меры по ее получению.

Проверив законность и обоснованность судебных актов, принятых по настоящему делу, Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа приходит к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, является невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Как видно из материалов дела, установленная законодательством о валютном регулировании обязанность по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за оказанные услуги, ОАО “Енисейское пароходство“ не исполнена: согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 07120004/2272/0062/3/0 по состоянию на 23.01.2009
общество оказало нерезиденту услуги на общую сумму 11200 долларов США и обеспечило получение на свои банковские счета иностранной валюты на общую сумму 6500 долларов США, в том числе: 3300 долларов США поступили по истечении установленного срока за услуги, оказанные нерезиденту в период с марта по июнь и частично в июле 2008 года; 4700 долларов США за оказанные частично в июле и в период с августа по декабрь 2008 года услуги на счет общества не поступили.

При изложенных обстоятельствах судами первой и апелляционной инстанций сделан правильный вывод о наличии в действиях резидента события указанного правонарушения.

В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Статьей 26.1 КоАП РФ предусмотрено, что одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является виновность лица в совершении административного правонарушения.

Как установлено судом апелляционной инстанции, для своевременного поступления валютной выручки резидент в период с 31.03.2008 по 31.12.2008 ежемесячно до наступления срока платежей направлял в адрес нерезидента письма и требования с просьбой оплатить услуги в установленный договором срок и указывал о наличии возникшей задолженности по оплате услуг и необходимости ее погашения.

ОАО “Енисейское пароходство“ представлена копия протокола совместного совещания от 28.01.2008, проведенного резидентом с поверенным АК “Lipolar Management LTD“,
на котором обсуждался вопрос погашения задолженности.

Из пояснений представителя АК “Lipolar Management LTD“ Кошкина Д.В. следует, что невозможность своевременной оплаты оказанных услуг возникла у нерезидента по причине непредвиденных обстоятельств: распоряжением Федерального агентства морского и речного транспорта Российской Федерации от 18.11.2007 в связи с аварийными случаями и кораблекрушениями в Керченском проливе выход в море судов, возраст которых превышает 25 лет, при выявлении несоответствия требованиям нормативных документов и конвенций, был запрещен, и суда проекта N 2188 были предъявлены для внеочередного освидетельствования с целью определения целесообразности их дальнейшего нахождения в классе, что повлекло их вывод из эксплуатации на 2 месяца; затем в течение месяца в порту Ростов-на-Дону отсутствовало топливо, в связи с чем нерезидент был лишен возможности осуществить перевозки на основании заключенных договоров и понес расходы, связанные с ремонтом и модернизацией судов.

Из материалов дела видно, что заявитель обращался в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с АК “Lipolar Management LTD“ суммы долга в размере 4600 долларов США.

Определением Арбитражного суда Красноярского края от 13 апреля 2009 года по делу N А33-2527/09 утверждено мировое соглашение, согласно которому ответчик - АК “Lipolar Management LTD“ - признает задолженность и обязуется оплатить ее; в полном объеме задолженность погашена 04.05.2009.

При таких обстоятельствах судом апелляционной инстанции сделан правильный вывод об отсутствии вины резидента в совершении вменяемого ему правонарушения, так как им приняты все зависящие от него меры по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты за оказанные нерезиденту услуги.

Довод кассационной жалобы о необоснованном применении судом апелляционной инстанции правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 28 апреля 2009 года N 15714/08, рассмотрен судом кассационной инстанции и подлежит отклонению, поскольку выводы суда сделаны на основе исследования представленных сторонами доказательств и их правовой оценки.

По результатам рассмотрения кассационной жалобы Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа приходит к выводу о том, что постановление апелляционной инстанции, принятое по данному делу, основано на полном и всестороннем исследовании имеющихся в деле доказательств, принято с соблюдением норм материального и процессуального права, в связи с чем на основании пункта 1 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежит оставлению без изменения.

Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа

постановил:

постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 27 августа 2009 года по делу N А33-6498/09 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

Т.А.ГУМЕНЮК

Судьи:

А.И.ЧУПРОВ

М.М.ШЕЛЕМИНА