Решения и определения судов

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2010 по делу N А56-91132/2009 Представление юридическим лицом в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах с нарушением установленного срока образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 9 июня 2010 г. по делу N А56-91132/2009

Резолютивная часть постановления объявлена 07 июня 2010 года

Постановление изготовлено в полном объеме 09 июня 2010 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Дмитриевой И.А.

судей Протас Н.И., Третьяковой Н.О.

при ведении протокола судебного заседания: помощником судьи Князевой Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-6973/2010) Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 11.03.2010 по делу N А56-91132/2009 (судья Ресовская Т.М.), принятое

по заявлению ООО “С-Витязь“

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге

о признании незаконным постановления

при участии:

от заявителя: Струков Д.В.
по доверенности N 1 от 23.12.2009;

от ответчика: Узлякова В.В. по доверенности N 72-04-45/1-м от 11.01.2010.

установил:

Общество с ограниченной ответственностью “С-Витязь“ (далее - заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга (далее - административный орган, Управление) от 11.11.2009 N 3666 по делу об административном правонарушении N 40-09/2411 о привлечении к административной ответственности на основании части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением от 11.03.2010 суд первой инстанции признал незаконным и отменил постановление Управления от 11.11.2009 N 3666 по делу об административном правонарушении N 40-09/2411 о привлечении ООО “С-Витязь“ к административной ответственности.

В апелляционной жалобе Управление, ссылаясь на неправильное применение судом норм материального права, несоответствие выводов, изложенных в решении, обстоятельствам дела, просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт. По мнению подателя жалобы, вывод суда об отсутствии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, не соответствует фактическим обстоятельствам дела.

Обществом отзыв на апелляционную жалобу не представлен.

В судебном заседании представитель Управления поддержал доводы жалобы, а представитель Общества возражал против ее удовлетворения по мотивам, изложенным в отзыве на апелляционную жалобу.

Законность и обоснованность вынесенного по делу судебного акта проверены в судебном заседании.

Из материалов дела следует, что между РУПП “Витязь“ (Республика Беларусь), далее поставщик, и ООО “С-Витязь“ (покупатель) 23.04.2007 был заключен договор N 763д на поставку продукции под торговой маркой “Витязь“ (далее - договор).

В соответствии с договором покупатель осуществляет оптовую и розничную реализацию продукции поставщика. Поставщик с
каждой партией товара предоставляет товарно-транспортную накладную утвержденного образца и другие документы.

28.05.2008 на основании договора ООО “С-Витязь“ в ОАО “Банк “Санкт-Петербург“ оформлен паспорт сделки N 08050559/0436/0000/2/0.

В ходе исполнения обязательств по контракту в июле 2009 года согласно товарно-транспортным накладным N 0311371, 0311370, 0311396 от 02.07.2009; 0311376 от 06.07.2009; 0311584 от 10.07.2009; 0311587, 0311571 от 14.07.2009; 0311577 от 23.07.2009 от нерезидента ввезен товар на таможенную территорию Российской Федерации.

Справки о подтверждающих документах от 28.08.2009 одновременно с товарно-транспортными накладными, подтверждающими ввоз товара по договору в отчетном периоде - июле 2009 года, представлены Обществом в уполномоченный банк - 28.08.2009.

В результате проведения проверки соблюдения Обществом валютного законодательства Российской Федерации Управление пришло к выводу о нарушении Обществом срока представления в уполномоченный банк справки о валютных операциях, предусмотренного пунктом 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П “О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками.

Указанное нарушение образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи, с чем был составлен протокол об административном правонарушении от 28.09.2009 N 134.

11.11.2009 в отношении Общества Управление вынесло постановление N 3666 в соответствии, с которым Общество признано виновным в совершении правонарушения предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением о привлечении ООО “С-Витязь“ к административной ответственности, Общество оспорило его в судебном порядке.

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявленное требование, пришел к выводу об отсутствии в действиях Общества состава административного правонарушения,
предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Суд апелляционной инстанции, исследовав материалы дела и заслушав объяснения представителей сторон, установил, что апелляционная жалоба обоснованна и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, образуют несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В соответствии с частью 4 статьи 5 и пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ (далее - Закон о валютном регулировании) резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу пунктов 2.1, 2.2 и 2.4 Положения N 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном названным Положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки
одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям установлены Указанием ЦБ РФ N 1950-У, вступившим в силу с 27.01.2008. Пунктом 1.3 Указания ЦБ РФ N 1950-У справка о подтверждающих документах отнесена к данной категории документов.

Как установлено судом первой инстанции, факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации осуществлен в июле 2009 года. Справки о подтверждающих документах представлены Обществом в уполномоченный банк 28.08.2009 одновременно с товарно-транспортными накладными, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4 Положения ЦБ РФ N 258-П от 01.06.2004 порядка и срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В соответствии с пунктом 3 статьи 26.1 КоАП РФ обстоятельством, подлежащим к выяснению по делу об административном правонарушении, является установление виновности лица в совершении административного правонарушения.

Представление справки о подтверждающих документах с превышением срока, установленного пунктом 2.4 Положения ЦБ РФ N 258-П от 01.06.2004 порядка и срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям при наличии фактов противоправного поведения резидента, а также в случае непринятия резидентом зависящих от него мер для представления справки образует состав правонарушения, установленного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В связи с вышеизложенным, суд апелляционной инстанции считает, что постановление Управления от 11.11.2009 N 3666 по делу об административном правонарушении N 40-09/2411 является законным и отмене
не подлежит.

Суд апелляционной инстанции проверил соблюдение административным органом процедуры привлечения лица к административной ответственности и не выявил нарушений, являющихся безусловным основанием для признания оспариваемого постановления незаконным.

Постановление по делу об административном правонарушении вынесено административным органом в пределах срока, установленного статьей 4.5 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, решение суда первой инстанции подлежит отмене, а в удовлетворении заявленных требований Обществу следует отказать.

Руководствуясь пунктом 2 статьи 269, статьями 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 11.03.2010 по делу N А56-91132/2009 отменить.

В удовлетворении заявленных требований Обществу с ограниченной ответственностью “С-Витязь“ отказать.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в течение двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Председательствующий

ДМИТРИЕВА И.А.

Судьи

ПРОТАС Н.И.

ТРЕТЬЯКОВА Н.О.