Решения и определения судов

Постановление ФАС Поволжского округа от 29.06.2010 по делу N А12-17893/2009 Ошибочное указание иной даты внесения записи в государственный реестр в паспорте сделки не может быть квалифицировано как нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 29 июня 2010 г. по делу N А12-17893/2009

(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области

на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 15 февраля 2010 года и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 апреля 2010 г.

по делу N А12-17893/2009

по заявлению общества с ограниченной ответственностью “Торговый дом “Зерно Заволжья“ о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 21 августа 2009 г. N 18-09/369П о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

общество
с ограниченной ответственностью “Торговый дом “Зерно Заволжья“ (далее - ООО “ТД “Зерно Заволжья“, общество) обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее - служба финансово-бюджетного надзора, административный орган) от 21 августа 2009 г. N 18-09/369П о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 15 февраля 2010 г. заявленные обществом требования удовлетворены.

Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 апреля 2010 г. решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

В кассационной жалобе служба финансово-бюджетного надзора просит отменить принятые по делу судебные акты, ссылаясь на неправильное применение судами норм материального права.

В соответствии со статьей 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещены о месте и времени судебного разбирательства.

Судебная коллегия кассационной инстанции, изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы и проверив в соответствии с пунктом 1 статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судом первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, установила следующее.

Из материалов дела усматривается, что в ходе проверки, проведенной Волгоградской таможней в отношении ООО “ТД “Зерно Заволжья“ на предмет соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования выявлено нарушение, которое выразилось в том, что в паспорте сделки от 27 августа 2008 г. N 08080004/2771/0015/1/0 в качестве даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц основного государственного регистрационного номера юридического лица указано 11 июля 2007 г., в то время как из свидетельства о государственной
регистрации юридического лица следует, что запись о создании юридического лица была внесена в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) 11 октября 2007 г.

Следовательно, общество в паспорте сделки N 08080004/2771/0015/1/0, и при переоформлении паспорта сделки 03 октября 2008 г., 09 октября 2008 г., 11 ноября 2008 г., 20 ноября 2008 г., указало дату внесения записи в ЕГРЮЛ основного государственного регистрационного номера юридического лица, не соответствующую сведениям, указанным в свидетельстве серия 34 N 003005820 о государственной регистрации юридического лица, что, по мнению административного органа, явилось нарушением требования пункта 3.3 и Приложения 4 к Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15 июня 2004 г. N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“ (далее - Инструкция).

Административный орган, усмотрев в действиях общества состав административного правонарушения, составил протокол об административном правонарушении 23 июля 2009 г. N 18-09/369, на основании которого 21 августа 2009 г. вынес постановление N 18-09/369П о привлечении ООО “ТД “Зерно Заволжья“ к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц
в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно Приложения 4 к Инструкции в пункте 1.4 раздела 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата внесения в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей основного государственного регистрационного номера юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя.

Как видно из материалов дела, ООО “ТД “Зерно Заволжья“ 15 августа 2008 г. был заключен контракт N 080815 с ОАО “Дивичи Бройлер“, Республика Азербайджан.

Паспорт сделки N 08080004/2771/0015/1/0 общество оформило в филиале КБ “Юниаструм банк“ в г. Волгограде 27 августа 2008 г., при этом неверно указав в графе “дата внесения записи в государственный реестр даты“ дату внесения записи в ЕГРЮЛ основного государственного регистрационного номера юридического лица.

Общество в паспорте сделки ошибочно указало дату внесения в ЕГРЮЛ 11 июля 2007 г., в то время как из свидетельства основного государственного регистрационного номера юридического лица следует, что запись о создании юридического лица была внесена в ЕГРЮЛ 11 октября 2007 г.

Ошибочное указание иной даты внесения записи в государственный реестр в Паспорте сделки не может быть квалифицировано как нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку не препятствует идентификации общества и проведению в отношении него валютного контроля по указанному контракту.

Паспорт сделки содержит все предусмотренные Приложением 4 к Инструкции сведения о юридическом лице, в соответствии с которыми уполномоченный орган может идентифицировать его. Срок оформления паспорта сделки обществом не нарушен.

Обстоятельства дела судебными инстанциями в
соответствии с пунктом 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исследованы всесторонне и полно, в связи с чем оснований для отмены судебных актов не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа

постановил:

решение Арбитражного суда Волгоградской области от 15 февраля 2010 г. и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 апреля 2010 г. по делу N А12-17893/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.