Решения и постановления судов

Постановление ФАС Поволжского округа от 12.01.2010 по делу N А12-18782/2009 Дело об оспаривании постановления о назначении административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ направлено на новое рассмотрение, поскольку административным органом в тексте оспариваемого постановления не указано, что неверное заполнение реквизита “дата внесения записи в государственный реестр“ препятствовало идентификации общества и проведению в отношении него валютного контроля по спорному контракту.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 12 января 2010 г. по делу N А12-18782/2009

(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью “Торговый дом “Зерно Заволжья“

на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 23.09.2009 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2009

по делу N А12-18782/2009

по заявлению общества с ограниченной ответственностью “Торговый дом “Зерно Заволжья“ к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области об оспаривании постановления о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

общество с ограниченной ответственностью “Торговый Дом “Зерно Заволжья“ (далее - ООО “Торговый Дом “Зерно Заволжья“, общество) обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением об оспаривании постановления от 01.09.2009 N 18-09/406П, вынесенного руководителем Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее - административный орган) о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей.



Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 23.09.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции пришел к выводу о нарушении обществом требования пункта 1.4 Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И, признав доказанным наличие состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и не установил нарушений процедуры привлечения юридического лица к административной ответственности.

Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2009 решение Арбитражного суда Волгоградской области от 23.09.2009 оставлено без изменений.

Обжалуя судебные акты, общество просит их отменить и вынести по делу новый судебный акт об удовлетворении требований, заявленных обществом. Отмечается, что нарушение формы заполнения паспорта сделки не всегда образует состав административного правонарушения.

В данном случае неточная дата регистрации юридического лица, указанная в паспорте сделки, не является основанием для привлечения к ответственности виду малозначительности совершенного правонарушения и отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Проверив законность обжалуемых судебных актов, судебная коллегия Федерального арбитражного суда Поволжского округа считает их подлежащими отмене с направлением дела на новое рассмотрение.

Как следует из материалов дела, Волгоградской таможней проведена проверка соблюдения ООО “Торговый Дом “Зерно Заволжье“ валютного законодательства Российской Федерации.

В ходе проверки установлено, что ООО “Торговый Дом “Зерно Заволжье“ заключен договор поставки от 10.11.2008 N 003108 с открытым акционерным обществом “Дивичи Бройлер“ (Республика Азербайджан).

Предметом данного договора является купля-продажа товаров сельскохозяйственной продукции. Общая стоимость договора поставки не определена. В соответствии с дополнительным соглашением от 10.11.2008 N 1 общая стоимость партии товаров составила 102 000,00 долларов США.

По данному договору поставки общество в филиале КБ “Юниаструм банк“ г. Волгоград 13.11.2008 оформлен паспорт сделки N 08110001/2771/0015/0.

В паспорте сделки от 13.11.2008 N 08080001/2771/0015/1/0 в качестве даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) основного государственного регистрационного номера юридического лица указано 11.07.2007.



Между тем как следует из свидетельства о государственной регистрации юридического лица, запись о создании юридического лица была внесена в ЕГРЮЛ 11.10.2007.

Таким образом, ООО “Торговый Дом “Зерно Заволжье“ в паспорте сделки N 08080001/2771/0015/1/0 указало дату внесения записи в ЕГРЮЛ основного государственного регистрационного номера юридического лица не соответствующую сведениям, указанным в свидетельстве серия 34 N 003005820 о государственной регистрации юридического лица, что является нарушением требования пункта 3 Порядка заполнения паспорта сделки Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“ (далее - Инструкция N 117-И).

По данному факту 13.08.2009 Волгоградской таможней был составлен протокол об административном правонарушении.

Постановлением от 01.09.2009 N 18-09/406П административный орган привлек общество к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

В силу части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных срок хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение на юридических лиц административного штрафа от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными пунктом 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“, и содержатся в разделе II Инструкции N 117-И.

Согласно пункту 3 Порядка заполнения паспорта сделки в пункте 1.4 раздела 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата внесения в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей основного государственного регистрационного номера юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя.

Вместе с тем судами не в полной мере дана правовая оценка обстоятельствам дела.

Административным органом в тексте оспариваемого постановления не указано, что неверное заполнение реквизита “дата внесения записи в государственный реестр“ препятствовало идентификации общества и проведению в отношении него валютного контроля по указанному контракту.

Применяя законы в области валютного регулирования, следует исходить не только из публичных интересов государства, связанных с его экономической безопасностью, но и из частных интересов физических и юридических лиц как субъектов гражданских правоотношений и внешнеэкономической деятельности.

В рассматриваемой ситуации паспорт сделки оформлен в установленный срок в целях соблюдения валютного контроля за поступлением валютной выручки и указанному обстоятельству судом надлежащая оценка не дана.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 287, статьями 286, 288, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа

постановил:

решение Арбитражного суда Волгоградской области от 23.09.2009 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2009 отменить и дело направить в арбитражный суд первой инстанции на новое рассмотрение.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.