Решения и постановления судов

Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.02.2010 по делу N А08-10173/2009-26 По делу о привлечении к ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ за нарушение сроков представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах.

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 12 февраля 2010 г. по делу N А08-10173/2009-26

Резолютивная часть постановления объявлена 21.01.2010

Постановление в полном объеме изготовлено 12.02.2010

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Миронцевой Н.Д.,

судей: Сергуткиной В.А.,

Протасова А.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Бутыриной Е.А.,

при участии:

от ООО “Экспресс-транзит“: Воронин Г.Е., генеральный директор; Шахвердов А.В., представитель по доверенности от 11.01.2010;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области: представители не явились, имеются доказательства надлежащего извещения;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области на решение Арбитражного суда Белгородской области от 20.11.2009 по делу N А08-10173/2009-26, принятое судьей Бутылиным Е.В., по заявлению ООО “Экспресс-транзит“ к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области о признании незаконным и отмене постановления N 14-09/377П от 05.10.2009 о назначении административного наказания,

установил:

ООО “Экспресс-Транзит“ (далее - заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления N 14-09/377П от 05 октября 2009 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее - Управление, административный орган) незаконным и его отмене.



Решением Арбитражного суда Белгородской области от 20.11.2009 заявленные требования удовлетворены. Принимая указанное решение, суд первой инстанции пришел к выводу о недоказанности административным органом состава вменяемого обществу административного правонарушения.

Не согласившись с указанным судебным актом, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области обратилось с апелляционной жалобой. По мнению заявителя апелляционной жалобы. Ссылаясь на Инструкцию ЦБ РФ от 15.06.2004, полагает, что в спорном случае более ранним из событий, с которыми инструкция связывает срок исполнения обязанности резидента по переоформлению паспорта сделки в соответствии с внесенными в контракт изменениями, выступило представление подтверждающих документов в уполномоченный банк паспорта сделки. Вину общества в совершении вменяемого административного правонарушения полагает доказанной материалами дела. Просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт. Управлением заявлено о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Дело рассматривается арбитражным апелляционным судом в порядке ст. ст. 123, 156, 266 АПК РФ в отсутствие представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области, поскольку в материалах дела имеются доказательства надлежащего уведомления данного лица о времени и месте судебного разбирательства.

В судебном заседании апелляционной инстанции представители ООО “Экспресс-транзит“ возражали против доводов, изложенных в апелляционной жалобе, считают обжалуемое решение законным и обоснованным, просят оставить его без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В ходе судебного разбирательства установлено следующее.

ООО “Экспресс-транзит“ (Россия) (Покупатель) заключило контракт от 27.05.2008 г. N 7 с ООО НПП “Стальэнерго“ (Украина) (Продавец) на покупку аппаратуры согласно спецификациям к контракту на сумму 10 067 000,00 руб., на условиях поставки - FCA г. Харьков (ИНКОТЕРМС 2000). Контракт вступает в силу - с даты подписания контракта и действует до 30.10.2008 г. (п. 6.1 контракта).

Расчет за продукцию производится Покупателем путем 100% предоплаты на расчетный счет Продавца (п. 2.3 контракта).

В Белгородском филиале ОАО “Банк Москвы“ был оформлен паспорт сделки от 10.06.2008 N 08060002/2748/0049/2/0.

Дополнение от 15.10.2008 г. N 2 к контракту внесло изменения в паспорт сделки N 08060002/2748/0049/2/0, а именно: увеличивает срок действия контракта до 30.05.2009 г., а также изменяет срок поставки товара - до 360 дней после предоплаты. Внесение изменения были переоформлены за номером N 02 от 30.10.2008 г.

Дополнение от 17.12.2008 г. N 3 к контракту внесло изменение в сумму контракта, увеличив ее до 15 118 000,00 рублей РФ. Соответствующие изменения в паспорт сделки от 10.06.2008 N 08060002/2748/0049/2/0 были внесены под N “03“ 22.12.2008 г.

Подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах были представлены в банк по ГТД N 10101110/031208/0004805 - 08.12.2008 года, документы в уполномоченный банк были предоставлены без нарушения сроков, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П.

После заключения дополнения N 3 от 17.12.2008 г., следующая валютная операция по договору была осуществлена 22.12.2008 г. в виде списания в уполномоченном банке денежных средств в сумме 3 411 000,00 руб., что подтверждается платежным поручением от 22.12.2008 г. N 124, выпиской из лицевого счета за 22.12.2008 г., ведомостью банковского контроля.

Очередной срок предоставления резидентом уполномоченному банку подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговому контракту в соответствии с пунктом 1.3 Указание ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У “О внесении изменений в Положение Банка России от 01.06.2004 N 258-П “О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций“ составляет 15 календарных дней, исчисляемых со дня следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с таможенной территории РФ.

По ГТД N 1010110/031208/0004805 (товар выпущен 03.12.2008 г.), соответственно срок представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк -18.12.2008 г.

Считая, что изменения, внесенные в контракт дополнением от 17.12.2008 г. N 3 в паспорт сделки от 10.06.2008 г. N 08060002/2748/0049/2/0 должны были быть внесены в срок не позднее 18.12.2008 г. (более ранний срок), а соответствующие изменения ООО “Экспресс-транзит“ были внесены в паспорт сделки 22.12.2008 г. под N “03“, Белгородская таможня составила 21.09.2009 протокол N 10101000-1644/2009 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП России.



Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области от 05.10.2009 N 14-09/377П заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Исследовав материалы дела, заслушав лиц, участвующих в деле, явившихся в судебное заседание, суд пришел к следующему.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает ответственность за несоблюдение порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в виде штрафа, размер которого для юридических лиц составляет от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом РФ от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ (далее - Закон “О валютном регулировании и валютном контроле“). Целью указанного Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Частью 2 статьи 5 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле“ предусмотрено, что для реализации функций, предусмотренных данным Законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Согласно п. 2.4 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (утв. ЦБ РФ 01.06.2004 N 258-П, зарегистрировано в Минюсте РФ 16.06.2004 N 5848), резидент предоставляет в банк паспорта сделки соответствующие документы, в срок, не превышающий 15 календарных дней. Начало течения данного срока определяется фактическим ввозом товара.

Фактический ввоз товара, согласно отметки таможенного органа, осуществлен заявителем 03.12.2008 г. Последним днем истечения срока, определенного п. 2.4. Положения, является 18.12.2008 г. Резидент - ООО “Экспресс-Транзит“, выполнило данное требование 08.12.2008 г., в пределах установленного срока.

Таким образом, свою обязанность по ввезенному на территорию РФ 03.12.2008 товара ООО “Экспресс-Транзит“ исполнило. При этом следует отметить, что заявитель ввез товар, указанный в дополнении N 1 к первичному контракту N 7 от 27.05.2008 г. между ООО “Экспресс-Транзит“ и НПП “Стальэнерго“ (Украина) (л.д. 72).

С заключением дополнительного соглашения N 3 к первичному контракту N 7 от 27.05.2008 г. между ООО “Экспресс-Транзит“ и НПП “Стальэнерго“ (Украина), согласно которого объем и стоимость ввозимого товара увеличились, установленный 15-дневный срок для представления документов в банк паспорта сделки начал течение вновь, со следующего дня - 18.12.2008 г.

Отчетность в банк паспорта сделки ООО “Экспресс-Транзит“ подана 22.12.2008 г., то есть в пределах 15-ти дней. Резидентом не нарушено установленного срока.

Подтверждающие документы и справки о подтверждающих документов по ГТД N 10101110/031208/0004805 в уполномоченный банк были предоставлены заявителем без нарушения сроков 08.12.2008 г., в соответствии с Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П, что усматривается из протокола об административном правонарушении (л.д. 10).

В связи с чем, суд обоснованно пришел к выводу об отсутствии состава вмененного административного правонарушения.

При указанных обстоятельствах, арбитражный суд первой инстанции обоснованно удовлетворил заявленные требования о признании постановления от 05 октября 2009 года N 14-09/377П Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области незаконным и его отмене.

Суд первой инстанции верно установил фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, не допустил нарушений норм процессуального права, влекущих отмену решения (часть 4 статьи 270 АПК РФ).

Убедительных доводов, основанных на доказательственной базе и позволяющих отменить обжалуемый судебный акт, апелляционная жалоба не содержит, в силу чего удовлетворению не подлежит. Доводы апелляционной жалобы направлены на переоценку доказательств, выводы суда первой инстанции не опровергают.

При указанных обстоятельствах суд апелляционной инстанции считает, что решение Арбитражного суда Белгородской области следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Вопрос о распределении судебных расходов судом не решается, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 329 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решений и действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь ст. ст. 110, 112, 266 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

постановил:

Решение Арбитражного суда Белгородской области от 20.11.2009 по делу N А08-10173/2009-26 - оставить без изменения, а апелляционную жалобу ООО “Экспресс-транзит“ - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу.

Председательствующий судья

Н.Д.МИРОНЦЕВА

Судьи

А.И.ПРОТАСОВ

В.А.СЕРГУТКИНА